Правила применения льготного налогообложения при продаже продукции для детей существенно меняются. Законодатели устранили существовавшую неопределенность, которая регулярно приводила к разногласиям между бизнесом и контролирующими органами. С осени 2026 года налогоплательщикам придется строго подтверждать свое право на пониженную ставку налога на добавленную стоимость с помощью конкретного перечня документов.
Нововведения затронут как внутренних производителей и продавцов, так и импортеров, ввозящих продукцию на территорию Российской Федерации. В этой статье подробно разберем, какие именно сведения потребуются налоговикам и таможенникам, а также как подготовиться к новым требованиям без рисков для бизнеса.
Новые правила подтверждения льготной ставки НДС 10%
Президент подписал Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ, который вносит принципиальные изменения в статью 164 Налогового кодекса РФ. Ранее подпункт 2 пункта 2 данной статьи содержал лишь общий перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10%, но не определял точный список документов для подтверждения этого права. Из-за этого компании часто сталкивались с претензиями инспекторов.
Новые поправки официально вступают в силу с 1 октября 2026 года. С этой даты для подтверждения правомерности применения ставки НДС 10% налогоплательщики обязаны представлять сведения и документы, предусмотренные статьей 164 НК РФ.
Важно! До вступления в силу новых правил вопрос предоставления сертификатов для подтверждения ставки НДС 10% остается спорным. После этой даты требования станут едиными и обязательными.
Что нужно представить в налоговую инспекцию при продажах внутри РФ
Для подтверждения обоснованности применения пониженной налоговой ставки при реализации детских товаров на внутреннем рынке налогоплательщик должен предоставить в ИФНС определенный пакет сведений.
Для подтверждения права на ставку 10% в налоговый орган направляются следующие документы и сведения:
- информация о сертификате соответствия, который выдан аккредитованным органом по сертификации, зарегистрированным в РФ;
- сведения о декларации о соответствии, зарегистрированной в национальном органе по аккредитации;
- иные документы об оценке соответствия, оформленные по правилам и праву Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Справка! Росаккредитация — это федеральная служба, которая ведет единый реестр выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций. Реестр используется для хранения сведений о выданных сертификатах и зарегистрированных декларациях о соответствии.
Особенности подтверждения ставки НДС при импорте детских товаров
Для импортеров, которые ввозят детскую продукцию на территорию России и другие территории под ее юрисдикцией, законодатели предусмотрели особый порядок. Соответствующие требования закреплены в новом пункте 11 статьи 164 НК РФ.
Для подтверждения права на пониженный НДС импортер обязан представить сведения о сертификате или декларации соответствия непосредственно в таможенный орган. Это делается одновременно с подачей декларации на товары. Если оценка соответствия проводилась по иным стандартам ЕАЭС, то вместе с таможенной декларацией подаются оригиналы или копии соответствующих документов.
Сравнение старых и новых правил применения ставки НДС 10%
Чтобы наглядно представить масштаб изменений для бизнеса, мы систематизировали ключевые отличия в правилах работы для продавцов и импортеров детских товаров.
| Критерий сравнения | Порядок до 1 октября 2026 года | Порядок с 1 октября 2026 года |
|---|---|---|
| Документальное подтверждение льготы | Не конкретизировано в Налоговом кодексе РФ, что приводило к спорам с ИФНС. | Для подтверждения применения ставки представляются сведения о сертификате, декларации либо иные документы, предусмотренные законодательством. |
| Подтверждение соответствия продукции | Закон не устанавливал перечень сведений и документов для подтверждения применения ставки 10%. | Представляются сведения о сертификате соответствия, декларации о соответствии либо иные документы, предусмотренные законодательством ЕАЭС. |
| Порядок при ввозе (импорте) в РФ | Общие правила декларирования без жесткой увязки НДС 10% с подачей сертификатов в таможню. | Сведения или документы ЕАЭС представляются в таможенный орган при подаче декларации на товары. |
Рекомендуется заранее проверить наличие документов и сведений, необходимых для подтверждения права на применение ставки НДС 10% в соответствии с требованиями статьи 164 НК РФ.