Возврат НДФЛ семьям с детьми стал новой мерой государственной поддержки, действующей с 2026 года. Работающие родители смогут вернуть часть ранее уплаченного налога, если выполнят условия, установленные законодательством. Работодатели по-прежнему удерживают НДФЛ по ставке 13%, а после окончания налогового периода родители вправе обратиться за перерасчетом налога по ставке 6%.
Федеральный закон от 13 июля 2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (далее – Закон № 179-ФЗ) закрепил правовые основы этого механизма. Новая мера поддержки не заменяет действующие налоговые вычеты, а применяется одновременно с ними, позволяя вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Важно! Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах и самозанятые граждане, не уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, не имеют права на получение этой выплаты. Для оформления возврата необходимо наличие официального дохода, с которого удерживался подоходный налог.
Кто может оформить возврат НДФЛ по ставке 6%
Согласно ч. 1 ст. 1 Закона № 179-ФЗ, претендовать на ежегодную выплату могут биологические родители, усыновители, опекуны или попечители. Для одобрения государственной поддержки заявитель и члены его семьи должны соответствовать ряду требований, установленных законодательством.
Для получения выплаты заявитель должен соответствовать следующим критериям:
- наличие гражданства Российской Федерации и постоянного проживания на территории страны;
- статус налогового резидента РФ;
- отсутствие задолженности по алиментным обязательствам в соответствии с ч. 3 ст. 1 Закона № 179-ФЗ;
- воспитание двоих и более детей в возрасте до 18 лет (или до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме в образовательном учреждении и не проходит дополнительные программы).
Право на получение средств имеет каждый из родителей самостоятельно. Если супруги работают и соответствуют критериям, каждый из них может подать индивидуальное заявление и вернуть часть своего налога. Даже в случае раздельного проживания родителей право на выплату сохраняется за каждым из них при соблюдении условий по доходам и имуществу.
Справка! При комплексной оценке нуждаемости в состав семьи включаются сам заявитель, его законный супруг (супруга), дети до 18 лет и дети до 23 лет, обучающиеся очно. Не учитываются лица, лишенные родительских прав, военнослужащие по призыву, заключенные под стражу, пропавшие без вести, а также дети, уже состоящие в браке.
Правила расчета доходов и лимиты для регионов
Главным условием для назначения выплаты является непревышение среднедушевого дохода семьи 1,5-кратной величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в субъекте РФ по месту жительства. При расчетах используют показатель прожиточного минимума за тот год, за который производится возврат налога. Если заявление подается в 2026 году, то оцениваются доходы за 2025 год.
Для определения соответствия финансовому критерию применяют следующую формулу:
Среднедушевой доход = сумма всех доходов членов семьи за год / 12 месяцев / количество членов семьи
При расчете общего дохода уполномоченные органы учитывают заработную плату, пенсии, социальные пособия, стипендии, доходы от предпринимательской деятельности, авторские гонорары и выплаты по договорам ГПХ. В расчет не берут компенсации по уходу за инвалидами I группы и детьми-инвалидами, выплаты по социальному контракту и единовременная помощь при чрезвычайных ситуациях.
В регионах с особыми климатическими условиями действуют дифференцированные нормативы. Ниже приведены лимиты среднедушевого дохода на примере Республики Саха (Якутия):
| Территориальная зона проживания | Максимальный среднедушевой доход в месяц (руб.) |
|---|---|
| Первая (северная) зона | 46 993,5 |
| Вторая зона | 39 361,5 |
Оценка имущественного положения заявителей
Помимо доходов, Социальный фонд РФ проводит комплексную оценку имущества семьи по правилам, аналогичным назначению единого пособия. Наличие избыточного имущества станет основанием для отказа в выплате.
Действующие требования к имуществу семьи включают следующие ограничения:
- разрешено владеть одной квартирой и одним жилым домом любой площади. Если объектов недвижимости несколько, общая площадь на каждого члена семьи не должна превышать 24 кв. м в квартирах и 40 кв. м в домах;
- допускается наличие одного автомобиля или мотоцикла (для многодетных семей и семей с инвалидами – не более двух транспортных средств);
- общая площадь земельных участков в собственности не должна превышать 0,25 га для городских жителей и 1 га для жителей сельской местности.
При оценке не учитываются жилье и транспорт, предоставленные семье в качестве мер социальной поддержки, а также недвижимость, признанная в установленном порядке непригодной для проживания.
Порядок расчета и оформления семейной выплаты
Размер выплаты рассчитывается как разница между фактически уплаченным НДФЛ по ставке 13% (без учета налоговых вычетов) и налогом, исчисленным по льготной ставке 6% с того же дохода.
СФР не назначает выплату автоматически. В соответствии с ч. 2 ст. 2 Закона № 179-ФЗ, гражданам необходимо ежегодно подавать заявление в территориальные органы Социального фонда РФ (СФР) в строго установленные сроки – с 1 июня по 1 октября года, следующего за отчетным (крайний срок подачи – 30 сентября).
Подать заявление на возврат налога можно тремя способами:
- В электронном виде через портал «Госуслуги».
- При личном обращении в Многофункциональный центр (МФЦ).
- В клиентской службе Отделения Социального фонда России по месту жительства.
Большую часть сведений СФР запросит самостоятельно через систему межведомственного взаимодействия с Федеральной налоговой службой и органами ЗАГС. Предоставить оригиналы документов (например, справку из вуза об очном обучении совершеннолетнего ребенка) потребуется только в исключительных случаях.
СФР принимает решение по заявлению в течение 10 рабочих дней. Этот срок может быть продлен на 20 рабочих дней для проведения дополнительных проверок. При одобрении денежные средства перечисляют на банковский счет заявителя в течение 5 рабочих дней.