В Федеральном центре поддержки технологического предпринимательства состоялся открытый диалог между представителями бизнес-сообщества и сотрудниками ИФНС России № 2 по г. Москве. Ключевой темой выездной встречи с уполномоченными по защите прав предпринимателей стал анализ грядущих изменений в налоговом законодательстве. Особое внимание уделили трансформации упрощенной системы налогообложения (УСН) и введению обязанности по уплате НДС.
Представители фискального органа детально разъяснили механизм перехода, критерии освобождения от налога и особенности выбора процентных ставок.
Автоматический переход и условия освобождения
Согласно новым нормам, с 1 января 2026 года большинство компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, автоматически приобретают статус плательщиков налога на добавленную стоимость. Тем не менее, законодатель предусмотрел ряд исключений для малого бизнеса, базирующихся на объеме годового дохода.
Если доход организации или ИП за 2025 год не превысит 20 млн рублей, обязанность уплачивать НДС не возникает. Налоговики подчеркнули важный процедурный момент: освобождение применяется автоматически. Предпринимателям не нужно подавать уведомления или декларации по НДС, если они укладываются в лимит.
В дальнейшем порог для получения освобождения будет планомерно снижаться. Динамика изменений выглядит следующим образом:
| Период получения дохода | Предельная сумма дохода | Год освобождения от НДС |
|---|---|---|
| 2026 год | 15 млн рублей | 2027 год |
| с 2027 года | 10 млн рублей | с 2028 года |
Выбор ставок: общие или специальные?
Для тех участников рынка, чей доход за 2025 год превысит отметку в 20 млн рублей, с начала 2026 года уплата налога станет обязательной. При этом бизнес получает право выбора метода исчисления НДС, исходя из своей экономической модели.
Общий режим обложения
Применение общих ставок (0%, 10%, 22%) целесообразно для тех, кто работает преимущественно с крупными контрагентами — плательщиками НДС. В этом сценарии:
- Покупатели могут принять «входной» НДС к вычету.
- Сам налогоплательщик на УСН также получает право на налоговые вычеты.
Специальные пониженные ставки
Альтернативный вариант — использование специальных ставок без права на вычет «входного» налога. Это выгодно, если основными клиентами являются физические лица, организации без НДС, или если в структуре расходов преобладают затраты на персонал (ФОТ), а не закупки с НДС.
Градация специальных ставок зависит от выручки:
- 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей;
- 7% — при годовом доходе от 250 до 450 млн рублей.
Важно учитывать ограничение по срокам: выбрав специальную ставку, налогоплательщик обязан применять её в течение 12 кварталов подряд. Исключение сделано только для тех, кто впервые начнет платить НДС в 2026 году — они имеют право отказаться от спецрежима в течение первых четырех кварталов.
Обновленные лимиты для применения УСН
В ходе встречи инспекторы также напомнили об актуализации пороговых значений для работы на упрощенной системе, рассчитанных с учетом коэффициента-дефлятора. В 2026 году действуют следующие ограничения:
- Максимальный лимит доходов — 490,5 млн рублей.
- Лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей.
Мероприятие завершилось сессией вопросов и ответов, где бизнес-омбудсмены смогли разобрать конкретные кейсы и получить рекомендации по выбору оптимальной налоговой стратегии в новых условиях.