Федеральная налоговая служба разместила на официальном сайте актуальные среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год. Эти данные используются в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок и помогают бизнесу самостоятельно оценить вероятность попадания в план выездных налоговых проверок.
Сведения опубликованы в разделе «Контрольная работа» в подразделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».
Критерии отбора и самостоятельная оценка рисков
Основой для назначения ревизий служит Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Главная цель этого документа — уйти от сплошного контроля, сосредоточив внимание на компаниях с высокими налоговыми рисками. Базовым маркером для инспекторов выступает отклонение финансовых результатов организации от средних значений по конкретному виду экономической деятельности (ОКВЭД-2).
Какие именно показатели обновила ФНС за 2025 год
В открытом доступе представлены данные по видам экономической деятельности (ОКВЭД-2), включая:
- среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки;
- рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг);
- рентабельность активов организаций.
ФНС ежегодно обновляет эти значения и учитывает их при принятии решения о назначении выездной налоговой проверки.
Почему отклонение от среднеотраслевых значений повышает риск проверки
Один из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков — отклонение уровня налоговой нагрузки от среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли. Если налоговая нагрузка компании заметно ниже среднеотраслевой, вероятность внимания со стороны инспекторов возрастает.
На практике при низкой налоговой нагрузке сначала могут запросить пояснения о причинах отклонений. Если аргументы признают объективными, дальнейших неблагоприятных последствий может не быть. Уклоняться от представления пояснений не следует.
Как ФНС рассчитывает налоговую нагрузку и рентабельность
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. Расчет произведен с учетом поступлений по НДФЛ.
Рентабельность продаж
Рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) — это соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. Если от продажи получен убыток, фиксируется убыточность.
Рентабельность активов
Рентабельность активов — соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. При отрицательном сальдированном финансовом результате также имеет место убыточность.
Что можно сделать бизнесу: самопроверка и снижение рисков
Сравнение собственных показателей со среднеотраслевыми позволяет заранее оценить, насколько компания соответствует критериям риска. Самостоятельная оценка рисков и при необходимости уточнение налоговых обязательств помогают снизить вероятность налоговых правонарушений и избежать выездной налоговой проверки.
Если налоговая нагрузка ниже: как подготовить пояснения
Низкая налоговая нагрузка может быть обоснована объективными причинами. Новой компании обычно проще объяснить отклонение: на старте показатели нередко ниже среднеотраслевых. Давно работающей организации аргументация требуется более детальная — например, можно сослаться на открытые данные Росстата о снижении доходов в отрасли.
Среди распространенных причин, которые могут объяснить снижение налогов и/или рентабельности:
- временный простой из-за срыва поставок материалов и комплектующих;
- снижение спроса на продукцию компании;
- усиление конкуренции на рынке;
- рост закупочных цен у поставщиков;
- удорожание ГСМ и технического обслуживания;
- увеличение арендных платежей;
- непредвиденные расходы на ремонт оборудования или помещений;
- развитие сети продаж, запуск новых производств;
- старт нового вида деятельности;
- повышение заработной платы и/или расширение штата;
- сохранение минимальной торговой наценки для удержания и привлечения клиентов;
- рост административных расходов;
- реорганизация и другие организационные изменения.
К пояснительной записке желательно приложить подтверждающие документы. Подойдут, например, статистические данные из официальных источников, нормативные акты властей, выписки из бухгалтерских регистров, копии организационно-распорядительных документов организации и другие материалы.
Где посмотреть актуальные значения на сайте ФНСк
Актуальные среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год размещены на официальном сайте ФНС в подразделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Регулярная сверка своих показателей с отраслевыми ориентирами — практичный способ управлять налоговыми рисками и заранее готовиться к возможным запросам инспекции.